Статья «Особенности аудита рисков организации профессионального участника рынка ценных бумаг» в научном журнале
«Образование и наука в России и за рубежом»
научно-образовательное издание для преподавателей и аспирантов, реклама в соответствии с законодательством Российской Федерации о рекламе

Учредитель: Общество с ограниченной ответственностью «Московский Двор»
ПИ №ФС77-54347
ISSN 2221-4607
Выпускается ежемесячно.
Издается с 2010 года.
Тираж 1000 экз.
+7(910)445-77-88
gyrnal@bk.ru
Адрес редакции: 129366, г. Москва, ул. Ярославская, д.10, корп.2
Включение в eLibrary.ru: Лицензионный договор №114-03/2014
Отправить статью
Следующий выпуск
25 августа
Рассчитать стоимость
публикации статьи
График выпуска журнала
Поданные статьи авторов
Автор:
Мухаметзянова Мария Константиновна
Должность:
Российская Федерация, г. Москва, Российский государственный социальный университет, магистрант
 
Получено:
09.02.2019
Статус:
принята к печати
Выход в печать:
Журнал №2 (Vol. 50), 2019,10.02.19

УДК 657.6

Особенности аудита рисков организации профессионального участника рынка ценных бумаг.

Features of the risks audit the organization a professional participant in the securities market.

 

Автор: Мухаметзянова Мария Константиновна – Российская Федерация, г. Москва, Российский государственный социальный университет, магистрант

Author: Mukhametzyanova Maria Konstantinovna – Russian Federation, Moscow, Russian State Social University, master`s degree

 

Аннотация: в данной статье описаны основные риски организации профессионального участника рынка ценных бумаг, особенности аудита рисков. Влияние экономических и неэкономических процессов на риски может привести к большим финансовым потерям организации профессионального участника рынка ценных бумаг. Поэтому необходимо вовремя выявить и классифицировать потери на рынке ценных бумаг и провести определенные мероприятия для снижения данных рисков.

Annotation: in this article describes the main risks of organizing a professional securities market participant, and features of risk auditing. The impact of economic and non-economic processes on risks can lead to large financial losses for the organization of a professional participant in the securities market. Therefore, it is necessary to identify and classify losses in the securities market on time and to take certain measures to reduce these risks.

 

Ключевые слова: риски, аудит, организации профессиональные участники рынка ценных бумаг

Keywords: risks, audit, organizations, professional participants of the securities market, securities

 

Понятие риск напрямую связано с организациями профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Почему? В данной статье будет раскрыт ответ на этот вопрос.

В соответствии с Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 21 августа 2017 г. N 4501-У на основании пункта 5 статьи 10.1-1, пунктов 3 и 34 статьи 42 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" организация профессионального участника рынка ценных бумаг обязана организовать систему управления рисками, которая содержит мониторинг рисков профессионального участника, обеспечивающую своевременное доведение необходимой информации до сведения органов управления профессионального участника [2].

Для процесса аудита организации профессионального участника рынка ценных бумаг должны назначить должностное лицо или сформировать отдельное подразделение, которое будет заниматься организацией управления рисками. В работу данного должностного лица или подразделения должны входить следующие процессы:

1)     выявление рисков профессионального участника;

2)   анализ и оценка рисков профессионального участника;

3)   мониторинг и контроль рисков профессионального участника, снижение рисков профессионального участника или их исключение;

4)     обмен информацией о рисках профессионального участника [2].

Также должно проводиться анкетирование структурных подразделений Общества, чтобы выявить риски. В анкетах проводится оценка потенциальных рисков, ниже представлен примерный перечень вопросов для оценки по четырехбалльной шкале, где 1 – низкая подверженность, 2 – средняя подверженность, 3 – повышенная подверженность и 4 –высокая подверженность:

  1. 1.        Риск персонала

1)        Уровень квалификации работников подразделения - минимальный балл ставится в случае, если все работники имеют достаточный опыт работы, ошибки работников редки и не оказывают влияния на качество работы подразделения.

2)        Зависимость подразделения от ключевых работников - минимальный балл ставится в случае наличия возможности передать функционал уходящего работника другому работнику, без снижения качества и увеличения сроков выполнения задач подразделения.

3)        Доступ к информационным системам - минимальный балл ставится в случае отсутствия возможности несанкционированных действий работников при использовании информационных систем (например, использование прав доступа другого работника к почте, системам и пр.).

  1. 2.      Риск процесса

1)      Достаточность персонала для выполнения задач подразделения - минимальный балл ставится в случае наличия в подразделении необходимого числа работников для реализации всех задач, без риска перегруженности работников.

2)      Наличие инструкций, регламентов по описанию ключевых процессов подразделения - минимальный балл ставится в случае наличия исчерпывающего описания процессов.

3)      Достаточность и своевременность получения информации для выполнения задач подразделения - минимальный балл ставится в случае наличия у подразделения всей необходимой информации для выполнения задач.

4)      Достаточность IT - ресурсов для выполнения задач подразделения - минимальный балл ставится в случае, если подразделение обладает достаточным уровнем автоматизации бизнес-процессов, мощность IT -оборудования достаточны для качественного выполнения в срок поставленных задач.

  1. 3.      Риск технологий

1)      Используемое подразделением в работе оборудование (включая IT-оборудование) и программное обеспечение - минимальный балл ставится в случае, если все оборудование / программное обеспечение отвечает техническим требованиям решаемых задач и процессов, сбои в работе происходят редко и не влияют на сроки и качество выполнения подразделением поставленных задач.

2)      Программное обеспечение ключевых процессов Общества - минимальный балл ставится в случае использования для ключевых процессов программного обеспечения, находящегося на постоянной поддержке разработчиком.

  1. 4.      Риск внешней среды

1)      Продолжительность деятельности контрагентов - минимальный балл ставится в случае, если продолжительность деятельности всех контрагентов подразделения превышает 2 года.

Характер и размер рисков, связанных с финансовыми инструментами должен содержаться в самой финансовой отчетности либо должна быть представлена в финансовой отчетности ссылка на другой отчет, такой как комментарии руководства или отчет о рисках, который доступен пользователям финансовой отчетности на тех же условиях и в то же время, что и сама финансовая отчетность[1].

К основным видам рисков, которые характерны для организаций профессионального участника рынка ценных бумаг являются следующие:

Таблица 1

Основные риски организации профессионального участника рынка ценных бумаг

№ п/п

Риск

Цель управления риском

Анализ и контроль

1

кастодиальный

  • обеспечение устойчивой эффективной деятельности Общества и интересов его Клиентов при максимальной сохранности активов.
  • анализ деятельности юридических лиц, осуществляющих учет и хранение активов, принадлежащих Обществу;
  • оценка возможности своевременного востребования активов, принадлежащих анализ деятельности юридических лиц, осуществляющих учет и хранение активов, принадлежащих Обществу
 

2

коммерческий

  • устранение опасности убытков, вытекающих из неправильных действий работников;
  • минимизация опасности потерь, вытекающих из явлений природы;
  • устранение угрозы того, что Общество понесет возможный ущерб или убытки.
  • разработка мероприятий, которые полностью исключат риск;
  • отказ от совершения финансовых операций, связанных с высоким риском;
  • уменьшение вероятности и объема потерь.
 

3

кредитный

  • · обеспечение устойчивой эффективной деятельности Общества и интересов его Клиентов при максимальной сохранности активов.
  • утверждение и использование системы лимитов - ограничиваются размеры максимально возможных потерь по обязательствам, которые по отношению к Обществу имеют контрагенты/ эмитенты ценных бумаг.
 

4

правовой

  • соблюдение законных интересов при заключении сделок и исполнении условий договоров;
  • · установление законных оснований при взаимоотношениях Общества и его работников.
  • · анализ жалоб и претензий в адрес Общества;
  • · анализ воздействия внешних и внутренних факторов риска.
 

5

регуляторный

  • · своевременное выявление и минимизация снижения возможных финансовых убытков
  • · анализ жалоб и претензий в адрес Общества;
  • · анализ воздействия внешних и внутренних факторов риска.
 

6

рыночный

  • · обеспечение устойчивой эффективной деятельности Общества и интересов его Клиентов при максимальной сохранности активов.
  • · утверждение и использование системы лимитов - ограничиваются размеры максимально возможных потерь по обязательствам, которые по отношению к Обществу имеют контрагенты/ эмитенты ценных бумаг.
 

7

операционный

  • обеспечение устойчивой эффективной деятельности Общества и интересов его Клиентов при максимальной сохранности активов.
  • · система лимитов и ограничений;
  • система разделения полномочий и иерархии подчиненности;
  • принцип двойного контроля при совершении операций
 

Таким образом, минимизация рисков профессиональных участников рынка ценных бумаг является очень сложным и трудоемким процессом. Для организации данного процесса необходим грамотный подход, квалифицированные специалисты.

 

Список литературы:

  1. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации»
  2. Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 21 августа 2017 г. N 4501-У

List of references:

  1. International Financial Reporting Standard (IFRS) 7 “Financial Instruments: Disclosures”
  2. By the instruction of the Central Bank of the Russian Federation of August 21, 2017 N 4501-U

 

 

Новости

ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 августа 2019 ГОДА. Уже 12 статей приняты.
Журнал №11 (Vol. 59) вышел в свет 25 июля 2019 года.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 июля 2019 ГОДА. Уже 22 статьи приняты.
Журнал №10 (Vol. 58) вышел в свет 2 июля 2019 года.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 2 июля 2019 ГОДА. Уже 36 статей приняты.
Журнал №9 (Vol. 57) вышел в свет 10 июня 2019 года.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 10 июня 2019 ГОДА. Уже 43 статьи приняты.
Журнал №8 (Vol. 56) вышел в свет 20 мая 2019 года.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 20 мая 2019 ГОДА. Уже 34 статьи приняты.
Журнал №7 (Vol. 55) вышел в свет 1 мая 2019 года.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 1 мая 2019 ГОДА. Уже 22 статьи приняты.
Журнал №6 (Vol. 54) вышел в свет 15 апреля 2019 года.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 15 апреля 2019 ГОДА. Уже 34 статьи приняты.
Журнал №5 (Vol. 53) вышел в свет 1 апреля 2019 года.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 1 апреля 2019 ГОДА. Статьи принимаются до 31 марта. Уже 85 статей приняты.
Журнал №4 (Vol. 52) вышел в свет 15 марта 2019 года.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 15 марта 2019 ГОДА. Уже 100 статей приняты.
Журнал №3 (Vol. 51) вышел в свет 1 марта 2019 года.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 1 марта 2019 ГОДА. Уже 114 статей приняты.
Журнал №2 (Vol. 50) вышел в свет 10 февраля 2019 года.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 10 февраля 2019 ГОДА. Уже 99 статей приняты.
Журнал №1 (Vol. 49) вышел в свет 20 января 2019 года.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 20 января 2019 ГОДА. Уже 98 статей приняты.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 декабря 2018 ГОДА. Уже 102 статьи приняты.
Журнал №12 (Vol. 47) вышел в свет 3 декабря 2018 года.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 3 декабря 2018 ГОДА. Уже 87 статей приняты.
Журнал №11 (Vol. 46) вышел в свет 10 ноября 2018 года.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 10 ноября 2018 ГОДА. Уже 84 статьи приняты.
Журнал №10 (Vol. 45) вышел в свет 25 октября 2018 года.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 октября 2018 ГОДА. Уже 84 статьи приняты.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 сентября 2018 ГОДА. Уже 75 статей приняты.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 августа 2018 ГОДА. Уже 78 статей приняты.
Журнал №7 (Vol. 42) вышел в свет 25 июля 2018 года.
Электронная версия 6 выпуска (2018) журнала загружена на сайт научной электронной библиотеки eLIBRARY.RU
https://elibrary.ru/contents.asp?titleid=48986.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 июля 2018 ГОДА. Уже 54 статьи приняты.
Журнал №6 (Vol. 41) вышел в свет 25 июня 2018 года.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 июня 2018 ГОДА. Уже 47 статей приняты.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 мая 2018 ГОДА. Уже 22 статьи приняты.
Журнал №4 (Vol. 39) вышел в свет 25 апреля 2018 года.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 апреля 2018 ГОДА. Уже19 статей приняты.
В ближайшие дни журнал №3 (Vol. 38) будет размещен на сайте eLIBRARY.RU - крупнейшей в России электронной библиотеки научных публикаций. Библиотека интегрирована с Российским индексом научного цитирования (РИНЦ).
Журнал №3 (Vol. 38) вышел в свет 30 марта 2018 года.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 апреля 2018 ГОДА. Уже 2 статьи приняты.
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 30 марта 2018 ГОДА. Уже 14статей приняты.
Журнал №2 (Vol. 37) вышел в свет 25 февраля 2018 года
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 февраля 2018 ГОДА. Уже 3 статьи приняты.
Журнал №1 (Vol. 36) вышел в свет 25 января 2018 года
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 25 ЯНВАРЯ 2018 ГОДА. Уже 15 статей приняты.
Журнал №6 (Vol. 35) вышел в свет 20 декабря 2017 года
ПРИНИМАЮТСЯ СТАТЬИ ДЛЯ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА ЖУРНАЛА, КОТОРЫЙ ВЫЙДЕТ 20 ДЕКАБРЯ 2017 ГОДА. Уже 26 статей приняты.
Журнал №5 (Vol. 34) вышел в свет 20 ноября 2017 года
СЛЕДУЮЩИЙ ВЫПУСК 20 НОЯБРЯ 2017 ГОДА. Уже 18 статей
Журнал №4 (Vol. 33) вышел в свет 30 сентября 2017 года
Журнал №3 (Vol. 32) вышел в свет 28 июля 2017 года
Журнал №2 (Vol. 31) вышел в свет 25 мая 2017 года
Журнал №1 (Vol. 30) вышел в свет 30 марта 2017 года
Журнал №6 вышел в свет 30 декабря 2016 года
Журнал №5 вышел в свет 28 октября 2016 года
Журнал №4 вышел в свет 17.08.16.
Тираж 1000 экз.
Журнал №3 (2016) Vol. 26
подписан 06.06.16.
Тираж 1000 экз.
Журнал №2 (2016) Vol. 25
подписан 24.04.16.
Тираж 1000 экз.
Набираем статьи для 2-го выпуска журнала в 2016 году.
Журнал №1 (2016) Vol. 24
подписан 25.02.16.
Тираж 1000 экз.
Набираем статьи для 1-го выпуска 2016 года.
Журнал №6 (Vol. 23) 2015 года подписан в печать 11.12.16
Тираж 1000 экз.
Набираем статьи для 6-го выпуска журнала.
Выпуск выйдет 15 января 2016 года
Журнал №5 (Vol. 22) 2015 года подписан в печать 24.11.15
Тираж 1000 экз.
Вышел в печать 5 выпуск журнала
Вниманию авторов: Продолжается набор статей для 5-го выпуска журнала.
Журнал №4 (Vol. 21) 2015 года подписан в печать 18.09.15
Тираж 1000 экз.
Журнал №3 (Vol. 20) 2015 года подписан в печать 08.07.15
Тираж 1000 экз.
Журнал №2 (Vol. 19) 2015 года подписан в печать 01.05.15
Тираж 1000 экз.
Журнал №1 (Vol. 18) 2015 года подписан в печать 17.03.15
Тираж 1000 экз.
Журнал №8 (Vol. 17) 2104 года подписан в печать 28.12.14.
Тираж 1000 экз.
Журнал №7 (Vol.16) подписан в печать 24.11.14. Тираж 1000 экз.
Журнал №6 подписан 28.08.14.
Тираж 1000 экз.
Журнал №5 подписан 22.05.14.
Тираж 1000 экз.
Журнал №4 подписан 20.03.14.
Тираж 1000 экз.
Журнал №3 подписан 12.02.14.
Тираж 1000 экз.
Журнал №2 подписан 10.01.14.
Тираж 1000 экз.
Журнал №1 подписан 05.11.13.
Тираж 1000 экз.
Журнал №3 (Vol. 38) вышел в свет 30 марта 2018 года.В ближайшие дни этот журнал будет размещен на сайте eLIBRARY.RU - крупнейшей в России электронной библиотеки научных публикаций. Библиотека интегрирована с Российским индексом научного цитирования (РИНЦ).
Индексируется в: